Анализ бюджета компании: базовое руководство

Анализ бюджета - это процесс оценки ваших фактических доходов и расходов и сравнения их с вашим бюджетом, чтобы узнать, находитесь ли вы на правильном пути. Проведение анализа бюджета дает вам возможность сократить излишние расходы и обновить ваши прогнозы.

Проведение регулярного анализа бюджета помогает улучшить финансовое управление вашей компании.

Бен Уокер, владелец компании по транскрибированию Ditto Transcripts, объясняет: "Анализ бюджета может выявить области высоких затрат, определить статьи на которых можно сэкономить и выявить пути для инвестиций".

Анализ бюджета особенно полезен для стартапов, которые полагаются на фиксированный объем инвестиционного капитала. Предприниматели должны быть в курсе доходов и расходов своей компании, чтобы гарантировать, что они не истощат свои финансы до того, как начнут получать прибыль.

Проводить анализ бюджета нужно регулярно, например, ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода.

Камьяр Шах, генеральный директор консалтинговой фирмы World Consulting Group, рекомендует стартапам анализировать свои бюджеты ежемесячно. Это позволяет адаптироваться к изменениям в вашем бизнесе и помогает избегать излишних расходов, прежде чем они станут серьезной проблемой.

Кроме того, стартапы и быстрорастущие компании часто экспериментируют с тактикой и стратегией, поэтому сложнее предсказать доходы и расходы.

Как только ваш бизнес начинает получать стабильную прибыль, и прогнозирование продаж или расходов становится проще, вы можете перейти к менее редкому анализу.

Как только график установлен, вы можете собрать необходимые данные для анализа.

Конкретно, вам нужно собрать:

• Общие показатели бюджета: Общие прогнозы, изложенные в вашем бюджете, включая месячную или квартальную динамику.

• Бюджетные показатели отделов: Лимиты расходов для каждого отдела и прогнозы доходов, если они применимы.

• Ваши текущие показатели: Суммы по вашим бюджетным статьям на текущий год.

Затем выявите отклонения от бюджета. Отклонение от бюджета - это разница между вашим ожидаемым показателем и вашим фактическим показателем.

Например, вы предположили, что ваши расходы составят 250 000 рублей в месяц, но в январе вы потратили 400 000 рублей. Это расхождение в расходах составляет 150 000 рублей.

Далее вы будете использовать анализ отклонений, чтобы выяснить, вызывают ли найденные расхождения какие-либо опасения.

Анализ отклонений подразумевает сбор дополнительной информации о различиях между вашими ожидаемыми и фактическими показателями. Процесс анализа отклонений включает три шага:

• Квалифицировать отклонение. Является ли разница благоприятной или неблагоприятной?

• Количественно оценить отклонение. Является ли отклонение значительным?

• Определить причину. Почему происходит отклонение?

Первый шаг простой. Вы выясняете, какое влияние на вашего бизнеса оказывает отклонение: положительное или отрицательное.

Вот как можно это определить:

Предыдущий пример, где ожидаемые расходы составляли 250 000 рублей в месяц, а фактические составили 400 000 рублей, представляет собой неблагоприятное отклонение. Теперь, когда оно классифицировано, возникает следующий вопрос: "Это значимое неблагоприятное отклонение?" Другими словами, должны ли вас беспокоить более высокие расходы, чем было запланировано?

В рамках общего бухгалтерского правила, допустимы отклонения в размере 10% или менее. Это означает, что вы не должны переживать о каком-либо отклонении, пока оно не превысит 10%.

Однако вы можете установить более низкий порог отклонения от бюджета (например, 5%), если вы хотите быть более строгими в соблюдении бюджета.

Чтобы вычислить отклонение в процентах, можно использовать следующую формулу.

Отклонение от бюджета (процент) = (Сумма отклонения/Ожидаемая сумма) x 100

Отклонение от бюджета (процент) = 150 000 / 250 000 х 100 = 60%

Ваши фактические расходы в январе были на 60% выше, чем ожидалось. На этом этапе вы выявили значительное неблагоприятное отклонение от бюджета, которое вам следует дополнительно изучить.

Вам нужно определить источник отклонения, чтобы знать, как его исправить.

Отклонения от бюджета часто возникают из-за одной из трех причин:

Вся суть анализа бюджета заключается в принятии обоснованных решений, направленных на улучшение результативности. Существуют два основных типа изменений: корректировка тактики и управление ожиданиями.

Корректировка тактики поможет улучшить вашу производительность и приспособиться к изменениям во внешней среде. Например, если вы перерасходуете свой бюджет, вы можете искать возможные снижения затрат. Вы также можете адаптироваться, чтобы использовать новые тенденции в отрасли, например, продавая через социальные сети.

Управление ожиданиями заключается в корректировке прогнозов бюджета на основе новой информации. Это работает для бизнесов, которые используют гибкий или обновляемый бюджет, позволяющий периодически обновлять их прогнозы. (Вы можете пропустить этот шаг, если используете статический бюджет).

Допустим, что ваши расходы значительно выше из-за чего-то, что вы не можете контролировать, например, инфляции. Вы не можете их снизить, но можете скорректировать прогнозы бюджета, отражая изменения.

Читайте далее: Пример анализа бюджета компании